公司产品
上海天行会计师事务所(普通合伙) 联系人:于女士 张先生
手机:13122180706 13162222397
电话:021-52301138 / 021-52301139
邮箱:46122591@qq.com 506769464qq.com
地址:上海市静安区灵石路658号大宁财智中心301室
新闻资讯
您现在的位置: 首页 > 新闻资讯 > 内容
证券类相关业务审计会计师事务所业务监管办法
编辑:上海天行会计师事务所   发布时间:2018-01-19

证券类相关业务审计会计师事务所业务监管办法

一 总则

  第二条:注册会计师协会证券类相关业务审计监管小组是注册会计师协会理事会下属的行业内部自律性监管机构,具体执行对具有证券类相关业务审计资格的会计师事务所及其注册会计师在执业行为及执业质量方面的监管工作。

  第三条:监管小组组长由市财政局主管注册会计师行业的局领导担任,副组长由市注协秘书长担任,监管小组成员由市注协秘书处及具有证券类相关业务审计资格的会计师事务所推荐的监管员组成。

  监管小组工作机构设在市注协秘书处。秘书处检查部具体负责监管的组织实施工作。

  第四条:本办法对我市具有证券类相关业务审计的资格的会计师事务所其注册会计师和全休监管小组成员有约束力。

  第五条:当监管小组认为需要对具有证券期货审计资格的会计师所及其注册会计师的违法、违规行为进行调查和惩处时,应报调查委员会立案并形成调查报告,然后移交惩戒交委员会作出惩戒意见。最后报理事会审计通过后方发生效力。  

  二、监管小组的工作职责与监管方法

  第六条:监管小组应根据有关政策、法律和我市九家具有证券类相关业务审计资格的会计师事务所执业的实际情况,制定年度内的监管工作的计划,报理事会审议后执行。

  第七条:受理行业人士及社会公众对具有证券类相关业务审计资格的会计师事务所及其注册会计师在执业行为与执业质量方面的投诉、举报;受理行业人士及事务所其注册师执业证券其他相关业务的投诉、举报。

  一般性的投诉、举报直接由监管小组或检查部进行初步调查、调查结果定期报调查委员会;重大的投诉、举报,应由调查委员会立案,由监管小组或调查委员会进行调查。

  对投诉、举报的案件的调查,参照执行《调查委员会工作规程》。

  第八条:负责组织对具有证券类相关业务审计资格的会计师事务所及其注册会计师的违法、违规问题的进行查处,并向调查委员会提出调查报告;对有关的投诉、举报进行调查处理,并形成调查报告与处理意见;

 第九条:关注有关媒体上刊登的上市说明书、上市公告书、股权变动报告、配股说明书、中期报告、年度报告、重大事件公告、公司收购公告等向社会公众披露的由我市九家具有证券类相关业务审计资格的注册会计师签发的已审财政信息,当监管人员对有关信息存在疑问时,将提醒当事会计师事务所予以关注,并可调取有关业务档案进行审阅。

  有关阅读相关信息的监管人员应认真作好阅读记录和提出相应意见,定期可不定期向监管小组负责人报告。

 第十条:对具有证券类相关业务审计资格的会计师事务所及其注册会计师出具的存在涉嫌虚假记载、误导性陈述、重大遗漏等问题的业务报告组成调查组进行调查。

 第十条;监管小组按照监管工作计划,负责组织、实施对具有证券类相关业务审计的会计师事务所的内部质量控制制度和出具的各种证券期货相关业务报告进行交叉检查,对其内部控制措施与业务质量提出改进意见。

第十一条:协调具有证券其他审计业务资格会计师事务所及其注册会计师与政府有关部门、业务报告使用者、业务委托人在专业意见上的分岐。