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上海企业所得税税收筹划原则
编辑:上海沪嘉会计师事务所   发布时间:2018-12-29


企业所得税作为我国主体税种,对其开展专业税收筹划,可以大幅降低企业应税收入,进而实现企业经济效益地有效提升。近年来,伴随着“税收筹划”日益进入大众视野。企业经营者和管理人员也越发重视企业所得税税收筹划工作地开展,以期实现减轻企业纳税负担、提高经济效益的目的。

    

    一般而言,开展企业所得税税收筹划,必须在遵循税收筹划原则的前提下,采用专业税收筹划方案和手段,才能够确保上海税收筹划的目标得以实现。因而,开展专业企业所得税税收筹划,必须要对以下问题进行明确。

    

    1、企业所得税税收筹划原则

    

    (1)合法性原则


开展企业所得税税收筹划,其必须要遵循合法性原则。这是因为,税收筹划之所以区别于偷税漏税,就在于其是不违背国家税收法律法规及相关政策的合法行为。而税收筹划在法律允许的范围内合理开展,也是企业进行所得税税收筹划的根本前提。否则,一旦忽视了企业税收筹划的合法性原则,任何税收筹划手段及方案的实施都毫无意义,纳税人的偷漏税行为也必将导致自食恶果。

    

    (2)事前筹划原则

    

    进行企业所得税税收筹划,还必须要遵循事前筹划的原则。这是因为,在现实社会经济中,企业经营活动一经发生,企业各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重,再做任何的税收筹划也是徒劳,因为在该种情况下进行“筹划”是一种违法行为,所以企业应通过对投资、理财、经营活动的事先安排,来实现所得税税收筹划效果。

    

    准确的说不是“避税”而是叫“纳税筹划”或“税收筹划”,都是有专业人士通过合法行径规避一些不必要的税。而小企业,请不起“诸葛亮”,容易被一些“馊主意”忽悠,在此提醒各位老板,当心这些“避税”手段会葬送你一生!

    

    “税收筹划”一般有三步

    

    首先,排除现存的可能的风险,避免并减少不必要的支出。税收风险意味着补税、滞纳金或罚款等行政与刑事责任及企业声誉的损失。

    

    其次,消除税收非效率,优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化,发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠政策,在综合考量的基础上,采取措施加以优化和改进。

    

    最后,重构结构和模式,为享受税收优惠政策创造条件。通过税优园区内的新公司或分公司、个人独资(可核定征收)分摊接受业务,或者与主公司进行咨询服务合作。只需注册式的形式在不改变实体经营地的情况下享受税收优惠政策,通过筹划降低经营层面的税负,从而提高盈利水平。